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上年末多计提营业税金及附加,未交款,在今年怎么调整

因为跨年度，所以用“以前年度损益调整”替代“营业税金及附加”科目

1、调整上年多提的营业税

借：以前年度损益调整　红字

贷：应交税费　红字

2、结转时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

3、月末，编制报表时，还要调整资产负债表中“应交税金”、“未分配利润”项目的年初数。

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