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发放工资时有代扣款项怎么做会计分录

1、计提工资时（含单位缴纳社保）：

借：生产成本

（工人工资）

借：制造费用

（车间管理人与和辅助人员工资）

借：管理费用

（管理人员工资）

借：销售费用

（销售人员工资）

贷：应付职工薪酬—工资

（应发工资）

贷：其他应付款—养老

/

医疗等

（单位支付部分）

贷：其他应付款—住房公积金

（单位支付部分）

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金/银行存款

（实发工资数）

贷：其他应付款—养老

/

医疗等

（个人支付部分）

贷：其他应付款—住房公积金

（个人支付部分）

贷：应交税费—应交个人所得税

（代扣代缴个税）

贷：其他应收款

（其他应扣款）

3、交纳五险一金和个税时：

借：其他应付款—养老

/

医疗等

借：其他应付款—住房公积金

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

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