对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理
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- 2025-06-19 08:39:37
对于已入账但尚未进行认证抵扣的进项税额处理，需要注意以下步骤。首先，税额会在“应交税-应交增值税-待抵扣”科目中记录，这部分税额并未实际抵扣。处理方法是将这部分税额从待抵扣科目转出，具体操作如下：
1.借记“应交税金-应交增值税-待抵扣税额”
2.贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”
然后，等待下个月进行发票认证。一旦认证完成，就可以将税额转回进项税额科目：
1.借记“应交税金-应交增值税-进项税额”
2.贷记“应交税金-应交增值税-待抵扣税额”
需要注意的是，进项发票未抵扣可能有两类情况：已认证但未申报，或者未认证也未申报。针对这种情况，国家税务总局公告2011年第78号对此做了明确规定，如因不可抗力、司法检查导致的延误，或者税务系统故障等客观原因，经主管税务机关审核，符合条件的纳税人可以继续申报抵扣。具体可参照公告中列举的五种客观原因。
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