当前位置：首页 > 培训职业 > 正文

留抵退税如何做账

留抵退税如何做账？如何申报？财政部明确啦！我们一起来看看。

留抵退税，如何做账？

具体怎么做呢？

纳税人申请留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

在实际收到留抵退税款项时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目，同时借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“银行存款”科目。

留抵退税后，会导致多缴城建税及附加吗？

留抵退税不会导致多缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。政策依据为《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号），允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

企业自查留抵退税条件，注意风险点，包括用于抵扣进项税额的发票真实性、视同销售行为、免税货物核算、收入与期间费用变动异常、应纳税额接近临界点、应收账款/应付账款异常、预收/预付账款异常、其他应收/其他应付款异常、企业长亏不倒、税负率异常等方面。