应交增值税明细账该怎么填
- 培训职业
- 2025-05-05 10:02:14
应交增值税明细账的填写，对于一般纳税人而言，需在“借方”与“贷方”分别进行记录。在“借方”，“进项税额”科目用于登记企业购入货物或接受劳务支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对于退回的货物，应以红字冲销相应的进项税额。同时，“已交税金”科目记录企业当月上缴本月增值税额，“减免税款”科目则反映企业按规定减免的增值税款，直接减免的增值税额应借记本科目，贷记“营业外收入”科目。此外，“出口抵减内销产品应纳税额”科目用于记录出口企业销售出口货物后，按规定计算的应免抵税额。而“转出未交增值税”科目则用于月末转出应缴未缴的增值税。
在“贷方”，“销项税额”科目用于记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，退回销售货物时，以红字登记。对于出口货物，其退回的增值税额应借记“出口退税”科目，而出口货物办理退税后发生退货或退关而补缴的税款则应以红字登记。另外，“进项税额转出”科目记录企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。对于出口货物不得抵扣税额的部分，应借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。
对于小规模纳税人，“应交税费——应交增值税”明细科目的借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额。期末借方余额反映多缴的增值税额，期末贷方余额反映尚未缴纳的增值税额。小规模纳税人不得抵扣进项税额，无需在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。
综上所述，应交增值税明细账的填写需根据企业的具体情况，合理准确地记录各项税费，确保税务合规。
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