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去年年终奖多计提了,今年要不要冲回

去年年终奖多计提了,今年要不要冲回

1、执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过"以前年度损益调整"科目

借:以前年度损益调整

借:应交税费--应交增值税(销项税额)增值税一般纳税人适用

借:应交税费--应交企业所得税

贷:应收账款等相关科目

同时结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可

贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目)红数

借:应交税费--应交增值税(销项税额)增值税一般纳税人适用

贷:应收账款等相关科目

多计提的财务费用利息怎么办?

一、多计提的财务费用利息需要冲回多计提的金额.

二、具体账务处理:

计提利息支出时:

(1)借:财务费用-利息支出

(2)贷:预付账款-利息支出

2.冲回多计提的利息支出:

(1)借:预付账款-利息支出

(2)贷:财务费用-利息支出

3.利息支出是指临时借款的利息支出.

(1)在以收付实现制作为记帐基础的前提条件下,所谓支出应以实际支付为标准,即资金流出,标志着现金、银行存款的减少.

(2)就利息支出而言、给个人帐户计息,其资金并没有流出,现金、银行存款并没有减少,因此,给个人计息不应作为利息支出列支.

去年年终奖多计提了,今年要不要冲回?