小规模纳税人税金的计提和交纳分录怎么做
- 培训职业
- 2025-05-05 17:38:35
小规模纳税人税金的计提和交纳分录如下，
1、企业确认收入，计提对应的销项税时，分录为，
借：应收账款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税。
2、企业实际减免时，将对应的增值税转入到营业外收入科目，其分录为，
借：应交税费—应交增值税，
贷：营业外收入—税收减免。
3、对于附加税，小规模企业如果没有达到起征点，不用缴纳时，可以不用计提。
4、如果需要缴纳，做如下分录，
借：应交税费—应交增值税/城建税/教育费附加等，
贷：银行存款。
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