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审计例题

针对问题一；属于预收销售，12月2日应该确认收入的实现，应当

借：预收账款—B公司 190000

贷：主营业务收入162393

应缴税费—增值税销项税额27607

借：主营业务成本 150000

贷：应收账款—B公司 150000

他们这么做是不对的，而且合同是不能作为原始凭证的。针对该公司的分录，调整分录如上所示。

针对补充问题解答如下：该公司违背了及时性原则，不能将收入计入会计期间，导致收入减少，利润减少。会计准则规定，采用托收方式销售，应当于托收手续办理完成之后确认收入的实现。应当调整如下：借：应收账款 10530000

贷：主营业务收入 900000

应缴税费—增值税销项税额 153000

同时确认销售成本，借：主营业务成本 700000

贷：库存商品 700000

同时，由于确认了收入，导致上年度利润增加200000，应当缴纳所得税=200000*0.25=50000

借：以前年度损益调整 200000

贷：未分配利润 150000

应交税费—所得税 50000

好像就是这些。