坏账准备应如何进行纳税调整及相关的账务处理
- 培训职业
- 2025-05-05 05:33:18
税法上坏账准备不抵扣，税法上应交的税金=(会计利润表上的净利润+坏账准备的金额）X税率
会计上应交的税金=会计利润表上的净利润X税率
他们的差额通过 递延所得税 核算
假如：坏账准备100W 会计利润表上的净利润1000w 所得税税率25%
税法上应交的税金=(100w+1000w)*25%=275w
会计上应交的税金=1000w*25%=250w
会计分录：借：所得税费用 250w
递延所得税负债 25w
贷：应交税费——应交所得税 275w
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