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收到对方的增票已经认证并做账后，对方要求退回重开

1、原来认证做账的发票联以及抵扣联需要退回销售方、销售方缴销发票时需要。

2、进项税额转出分录：做账时转出，次月申报。

借：库存商品

贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

到月末的时候对未交增值税转出就行了

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税（需做红字）

3、纳税申报表里转出哪笔进项税额就填哪笔（表二）

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