个人代扣的社会保险费和住房公积金走应付职工薪酬科目的借方
- 培训职业
- 2025-05-05 18:07:54
1、计提社保时，企业承担的部分根据受益性原则计入相关成本费用；代扣的可在员工工资中扣除
借：相关成本费用（企业承担部分）
应付职工薪酬—工资（代扣部分）
贷：其他应付款—应付社保
2、缴纳时：
借：其他应付款—应付社保
贷：银行存款
3、应付社保款一般应在其他应付款科目核算，而且，也极少有可能会出现借方余额，如果出现借方余额的话，可以在编制资产负债表时，将该借方余额填列到资产负债表中的其他应收款项目；但无需做账务调整，即账务上仍可以在其他应付款科目核算。
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