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企业所得税（1）

国债利息收入300万元属于免税收入

广告费和业务宣传费扣除限额=5000*15%=750万元大于实际发生的广告费500万元，实际发生的500万元可以全额扣除

业务招待费30万元*60%=18万元 5000*5‰=25万元因18万元小于25万元，所以可以扣除业务招待费18万元，12万元（30-18）做纳税调增

销售税金170万元（含增值税150万元）说的不严密，不过意思比较清楚，增值税是价外税，150万元不在税前扣除，170-150=20万元可以税前扣除

工会经费可以当年税前扣除限额=250*2%=5万元，拨缴职工工会经费5万元可以全部扣除。

职工福利费可以当年税前扣除限额=250*14%=35万元，发生职工福利费40万可以税前扣除35万元，另5万元做纳税调增。

职工教育经费可以当年税前扣除限额=250*2.5%=6.25万元，发生职工教育经费10万元可以税前扣除6.25万元，其余的3.75万元结转以后年度扣除。

企业年度利润总额=5000+300-3600-750-500-70-20+150-50=460万元

符合条件的捐赠支出扣除限额=460*12%=55.2万元大于通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元，通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元可以全额扣除

2011年度应纳税所得额=460-300+12+5+3.75=180.75万元

该企业2011年度实际应纳的企业所得税=180.75*25%=45.1875万元