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中级会计 所得税那章，高手看下题

乙公司交换时

借：固定资产--房产 7000

无形资产摊销 800

贷：无形资产 5000

营业外收入 2800

转换为投资性房地产时

借：投资性房地产--成本 7000-280

投资性房地产--公允价值变动 7200-7000+280

累计折旧 7000/25=280

贷：固定资产 7000

公允价值变动损益 7200-7000+280

2013年底再升值时

借：投资性房地产--公允价值变动 300

贷： 公允价值变动损益 300

考虑有2个月折旧的影响 （280/12*2+300）*25%为递延所得税 算出影响为86.67，这是所谓的答案，但是，折旧是税前有可抵扣的，怎么还去考虑折旧？不应该直接300*25% ? 为什么只把原来480的影响120计入资本公积 ，而另外的计入的递延所得税费用,感觉应该是全部计入资本公积啊

求指教

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