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套期保值在企业中的应用

文/彭刚 一德期货黑色事业部总经理

一、对套期保值的认识

1.套期与保值行为并非衍生品市场的专利，更广泛地存在于经济活动的各个层面。

2.套期保值、套利交易和对冲交易各有适用范围。

3.套期保值应用的起因及套期保值者在期货市场的位置。

4.套期保值工具的功能：防范价格波动风险，将风险控制在企业经营可承受范围之内。

5.对套期保值行为和应用的认识。

二、传统套期保值和现代套期保值

1.传统套期保值的四大原则：种类相同、数量相等、月份相同或相近、交易方向相反。

2.传统套期保值应用中的弊端。

三、企业如何开展套期保值业务

（1）审视自身企业在产业链中的位置。

（2）从企业经营角度认识和界定套期保值。

（3）提出企业在套期保值操作上可能面临的风险，并提出应对措施。

（4）企业在套期保值操作上可能面临的风险。

（5）套期保值有效性的认定标准。

（6）建立有效的套期保值绩效评价体系。

（7）套期保值绩效评价的前期条件。

（8）套期保值绩效评价错误认识。

（9）套期保值绩效评价体系。

（10）套期保值绩效评价体系方式。

（11）企业套期保值方式。

（12）企业套期保值策略。

四、套期保值与财务处理

（1）《企业会计准则第24号---套期保值》中的规定。

（2）新规定中的主要改进。

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