社会保险税税种

美国的社会保障体系采用税收形式筹集资金，由多个税种构成，主要包括工薪税、铁路员工保障税、失业保障税和个体业主税。其中，工薪税是主要税种，始于1935年，旨在为老年人提供退休金，随后又扩展至残疾人保险和医疗保险。工薪税对雇主和雇员都有征税，没有减免规定，但有应税收入最高限额。

铁路员工保障税针对铁路人员及其雇主，旨在筹集退休金。雇员和雇主都需纳税，税率根据工资设定，如1980年雇员月工资最高限为2158.33美元，税率分别为6.13%和9.5%。铁路系统还有失业保险税，雇主全额支付。同样实行源泉扣缴。

失业保障税作为联邦对各州失业保险的补助，对雇佣一定条件的雇主征税，雇主支付的工资总额是计税基础。目前最高应税限额为7000美元，税率为6.2%。申报和缴纳应在次年1月31日前完成，也可分季缴纳。

个体业主税，又称自营人员保险税，针对个体业主，尤其是非医生，提供老年、遗属、伤残和医疗保险保障。个体业主纯收入超过400美元部分需缴税，税率为12.3%，由业主独自承担。个体业主税与个人所得税联合申报，纳税过程与个人所得税类似。

美国的社会保障税制度体现了灵活性，针对特定行业设计，确保与行业工作特点相符，同时各承保项目独立运作，展现出较强的适应性。这些经验可供其他国家参考和学习。

扩展资料

社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。