外资子公司在美做税务申报最常见几种的申报表
- 培训职业
- 2025-05-05 20:37:31
随着全球经济发展，美国国税局对外国个人和涉及美国交易的美国公司进行了更严格的审查。正确履行美国税务申报义务至关重要，忽视申报收入、活动和投资可能导致高额罚款。本文概述了美国公司常见的税务申报表。
5472表要求外资持有25%以上美国公司、从事美国贸易或业务的外国公司提供详细信息。此表的披露程度高，旨在帮助国税局理解国内外关联方之间的全球交易。未能按时提交5472表，国税局将罚款10,000美元。该表适用于任何直接或间接持有25%美国公司股份，并在纳税年度内与外国关联方或国内关联方进行过报告交易的外国公司。报告交易包括贷款、商品和服务销售、佣金、租金、特许权使用费和其他支付或接收金额。
W-8BEN和W-8BEN-E表格用于证明外国受益方的身份，对于固定、确定、年度或定期支付（FDAP）如利息、红利、租金、特许权使用费等，美国组织机构在支付前需要获得这些文件。税收协定可能降低或免除预扣税。外国方提供W-8表，用于任何类型支付，不限于FDAP。
随着FATCA政策的实施，非居民外国个人或组织机构在与美国方进行业务时，应预期提供W-8BEN或W-8BEN-E表，并可能被要求提供美国纳税人识别号（TIN）或外国纳税人识别号TIN。
1042表用于向外国方报告来自美国的FDAP收入支付。无论是否存在美国预扣税，都需提交此表。在报告年份下一个日历年的3月15日之前提交，同时提供1042-S表给取得收入的一方。
8926表用于计算不合规的公司利息费用，当负债与所有者权益比率超过1.5比1时适用。此表计算当前可扣除的利息费用，适用于利息支付给不受美国利息所得税影响的关联方或有税收协定的关联方。
1120F表用于报告外国公司的收入、收益、损失、抵扣额、抵免额及计算美国所得税负。它还用于请求到期退款、申报基于税收协议的优惠或计算和支付分支机构利润产生的所得税负。申报截止日为外国公司纳税年度结束后的第四个月或第六个月的第十五天。
1040NR表用于美国非居民外国人申报所得税。如果非居民外国人在美国有贸易或业务，或有美国来源的收入或请求税收优惠，则必须提交此表。报税截止日通常为上一个日历年结束后的4月15日，非居民外国人若非美国雇员且工资已扣预扣税，则截止日为上一个日历年结束后的6月15日。
8938表要求特定个人或美国国内组织机构申报特定外国金融资产，如果拥有这些资产且价值超过适用的申报门槛。此表已整合至纳税人的所得税申报表中。
以上是外国和美国在全球贸易中遇到的常见税务申报表概述。其他报表也适用于特定情况的申报。
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