如何建立健全的金融风险防范体系

一、内部控制的概念

内部控制是金融企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。目前，关于内部控制的概念有三种主要观点：

1. 内部控制系统的大概念，认为内部控制由组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等因素构成。

2. 内部控制结构观点，认为内部控制由控制环境、会计系统和控制程序组成。

3. 内部控制整体框架观点，认为内部控制是由董事会、管理层以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。

二、我国金融企业内部控制的现状

我国金融企业在内部控制方面存在一些问题，主要表现在：

1. 内部控制在概念上不统一。

2. 对内部控制的重要性认识不足。

3. 内部控制执行不力，制度风险显现。

4. 内部环境和外部环境日趋复杂和多样化，内控制度建设经常滞后。

三、分析形成金融企业内部控制现状的原因

我国金融企业内部控制现状的形成原因主要有：

1. 金融企业法人治理结构有待进一步完善。

2. 金融企业内控文化尚未建立，风险意识有待加强。

3. 没有形成良好的控制环境。

4. 没有完善的内部控制评价机制。

四、加强金融企业内部控制建设及防范金融风险的对策

为加强金融企业内部控制建设及防范金融风险，提出以下建议：

1. 充分发挥政府部门的主导作用，为金融企业内部控制建设营造良好的外部环境。

2. 加强金融企业内部控制环境的建设，包括完善董事会工作机制、加强监控体系建设、建立内部控制激励机制和培育内部控制文化。

3. 建立健全风险识别、鉴定和评估体系。

4. 建立有效的内部控制操作系统，建立业务经营管理的“三道监控防线”。

加强和完善我国金融企业的内部控制，有效防范金融风险，已成为当前理论界和实务界的共识。研究内部控制，对于改善我国金融企业内部控制现状，保证金融市场的有效运行具有重要意义。