FGT信托——移民税筹利器
- 培训职业
- 2025-05-05 17:11:30
在迈向美国移民的道路上，一项关键的财务策略是考虑设立FGT（Foreign Grantor Trust）——一个移民税筹的隐形武器。美国税法对于离岸信托通常采取豁免政策，然而，一旦移民后五年内设立的信托触及本土税法，可能转为美国信托，这就要求提前规划。最佳的避税策略是在赠予人和受益人还未移民时，后者享受非居民的税收优惠，尤其是对于拥有5000万以上资产的高净值人士，设立信托转移财产所有权，以规避遗产税的重负。
FGT的特别之处在于，它是专为美国受益人设计的非美国税务居民信托，凭借其税收优势，能够持有多元资产。而且，作为授予人信托，它的核心优势在于信托本身无需缴税，税收负担主要由委托人承担。美国的信托体系主要由《统一信托条例》和《有限信任协议》构成，而FGT的设立需在赠予人正式移民前布局，确保法律上的合规性。
信托本身是法律上的一项精密契约，财产的管理通过受托人进行，分为可撤销和不可撤销两种。可撤销信托让委托人保持一定程度的控制，适合还未移民的受益人；而不可撤销信托则通过彻底转移财产所有权，为移民者提供税收上的保护。但是，美国非税务居民需留意一个重要的时间限制——五年期限，需在成为税务居民前五年完成海外不可撤销信托的设立，以避免税务问题。
另外，受益人需关注累积收入分配的税收回归规则。一旦分配超出一定的额度，超出部分将被视为上一年度的分配，需要缴纳相应的税款。因此，提前规划和了解这些税务细节至关重要，而翁莉家族办公室的建议无疑为你的移民税务筹划提供了宝贵的专业支持。
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