审计汪成长之路：实务中如何进行银行函证
- 培训职业
- 2025-05-05 21:34:28
审计新人在开始审计工作时，货币资金底稿是他们接触的第一个任务，其中银行函证程序看似简单，却让许多新手感到困惑。本文从实务操作的角度出发，详细阐述了银行函证的执行流程，旨在帮助审计新手掌握这一关键环节。请注意，函证相关的理论知识请自行查阅审计准则。
首先，制作询证函时，审计人员需要获取企业科目余额表、银行对账单、已开立银行账户清单和企业信用报告。获取资料的时机应晚于审计当期财务报表日，例如在2019年度审计时，资料应获取于2019年12月31日之后。然后，审计人员需确定函证范围，包括所有以企业名义开立的银行账户，特别是零余额账户和本期间内注销的账户。同时，需明确函证内容，包括账户余额、其他需函证事项（如贷款、理财等）及空白内容的处理方法。
在打印盖章阶段，审计人员需与企业出纳确认函证信息无误后，打印询证函并在预留印鉴处盖上法人章、财务专用章及公章。企业出纳若对此有疑问，可致电银行查询。各事务所内通常提供设置好公式的EXCLE模板或用于邮件合并的WORD模板，方便批量发送询证函。此外，空白模板可从财政部发布的通知附件中获取。
发出询证函的方式有两种：亲往函证和邮寄函证。在亲往函证时，审计人员需规划路线，携带身份证、事务所介绍信、亲往函证记录表、手机等物品，并在整个过程中保持对询证函的控制。在银行工作人员完成函询证工作后，需记录相关细节，并在银行门口拍照留证。对于邮寄函证，若银行网点不在本地，审计人员应提前了解邮寄要求，并要求银行直接将询证函寄回事务所。
收回询证函同样重要，当日取回的银行询证函应及时更新底稿，并核对邮寄面单信息。对于未收到回函的询证函，审计人员应保持追踪，并在必要时进行二次发函。
本文仅概述了执行银行函证程序的关键步骤和注意事项。在实际审计工作中，会遇到各种特殊情况，需要审计人员根据具体情况灵活处理。本文旨在为新入审计行业的审计人员提供参考，帮助他们更好地掌握银行函证流程。在信息化时代，审计人员应期待电子银行函证的普及，以便有更多时间专注于提升专业知识，而非繁琐的收发流程。
上一篇
审计师如何发函
下一篇
企业的发展需要哪些方面
多重随机标签