审计抽凭的问题
- 培训职业
- 2025-05-05 13:34:39
1.很高兴为你解答这个问题，你所说的第一个问题所说的金额其实没有什么具体意思，在审计抽样当中，为了能提高效率往往需要抽样，但抽样完全是按照随机原则抽取的，没什么规律，但为了避免抽样给带来的误差，事务所会选择一部分金额比较大的，这是根据重要性原则。这个金额其实是注册会计师了解被审计单位以后初步确定的，可以根据企业的规模。以前发生错报的情况确定，一般注册会计师的经验有很大一部分原因。也看事务所程度风险的能力。
2.第二个问题内部控制，这个是很复杂的一般，一般是方法有检查。观察。询问，穿行测试这些，就是看你一个单位的流程和程序有没有漏洞，如果有就很容易出现问题，比如会计和出纳应该分离，如果某一个单位没有分别设置，那这个会计就很可能出现舞弊，还有你说的抽象凭证，其实就是看看有没有签字之类的，如果有说明单位内部控制还可以，但不是绝对的，比如领导在签字的时候就应付一下看都没看，那这个签字是不是一点没效果啊，所以内控也是不行的，如果内部控制很差就没必要进行控制测试，就需要进行实质性程序，如果你想完全明白内部控制的作用，介意你可以去买一本注册会计师的审计书，或者是审计准则，不过没基础是很难看懂的。
3.首先是了解这个单位的坏境，接着测试控制，根据控制的好坏选择实质性程序。就是这个，至于你说的审计报告其实不是一个步骤，只是最后一个结论。
以上都是我存手写的，望楼主采纳，我很辛苦的
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