采购审计全过程：19项审计程序、具体方法实务 （供参考）

采购审计全过程涉及到一系列的程序和方法，旨在确保采购活动的合规性、效率与质量。本文将详细介绍19项审计程序及其具体方法，旨在为采购管理提供实用参考。

1、岗位分离：审计人员需与相关部门沟通确认采购、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否实现合理的分离，并抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。

2、需求计划审批：审计程序包括抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当审核签字，并从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符情况。

3、计划外采购管理：审计需关注计划外采购是否经合理审批，确保采购活动的可控性和有效性。

4、物料采购计划：审计需检查物料采购计划是否充分考虑库存余额，通过抽取采购量大的物料检查仓库库存，并获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。

5、供应商管理：对新增、减少合格供应商进行有效管理，检查是否遵循适当的程序和审批流程，确保供应商的合规性和可靠性。

6、招标程序合规性：审计需获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标项目，检查资料以确认招标过程复核制度规定，确保合同按照招标结果签订和执行。

7、供应商条件变更审批：检查合格供应商基本资料对比年初与10月末的差异，获取证据支持及审批资料，确保变更合理且符合规定。

8、内部竞争与比价：获取合格供应商列表及采购统计表，抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，检查内部竞价程序资料，确保采购活动的公正与公平。

9、质量问题管理：检查来料检验异常单列表、退货列表，并从生产、仓库了解供应商供货及服务问题，确保采购部已关注这些问题并采取措施。

10、需求计划与订单执行：随机选择20项物资需求计划及计划外请购单，检查其是否已下订单，确保订单数量与需求计划或计划外请购单一致。

11、订单数量与计划执行：每月随机抽查2到3项与之相应的订单，确认订单采购数量与计划一致，对于不一致的情况，制作明细表并获取合理性证据。

12、系统订单合同支持：随机抽查20项系统订单，检查是否有合同支持，确保所有系统订单具有合同依据。

13、合同输入系统：确保所有合同已输入系统，便于后续程序执行。

14、合同审批合规性：从手工合同登记表中随机抽取合同，检查是否按制度规定进行审批，同时关注是否存在拆分合同以逃避审批的情况。

15、合同编号管理：了解合同编号规则，并通过抽查合同文本确认编号连续、唯一且可识别，确保编号管理的统一性。

16、订单审核：从订单列表中抽取样本检查，确认系统订单经高级别人员审核，确保订单的合理性与合规性。

17、收货确认与处理：与仓库人员沟通收货程序，了解系统设置，获取收货清单，确认是否存在多收或少收现象，并对多收或少收情况的处理进行审查，确保管理的有效性。

18、来料检验与处理：实地检查仓库待检区设置，了解检验程序，确保未检验物料不得进入生产程序。对于未通过检验的物料，检查其处理情况，确保合理。

19、付款审批：从财务获取付款清单，随机抽查付款时间、金额是否与合同一致，检查付款金额与收货数量、单价的一致性，确认发票获取正确性，并审核付款申请的审批流程。

通过上述审计程序，企业可以全面评估采购过程的合规性、效率与质量，及时发现并纠正潜在问题，确保采购活动的健康运行。