15年12月份多计提的奖金跨年了如何冲销
- 培训职业
- 2025-05-04 17:12:13
冲掉按原来多计提的奖金就可以了。
借：管理费用、销售费用等相关科目(红字)
贷：应付职工薪酬(红字)
冲掉按原来多计提的工资就可以。
借：管理费用、销售费用等相关科目（红字）
贷：应付职工薪酬（红字）
可次月计提冲减。只要注明了就行。
多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即：
贷：主营业务收入
贷：应交税金-- （红字）
或：
借：应交税金--
贷：主营业务收入
多提了销项税肯定少记了上月的营业收入，多提部分可补转入营业收入。
借应交税金
贷以前年度损益调整
1、发现上一年度多提电费，跨年后可通过以前年度损益调整科目来调整；
2/1、首先调整多计提的电费做：
借：其他应付款/应付账款：**单位
贷：以前年度损益调整；
2/2.同时应调整应纳税所得税：
借：以前年度损益调整；
贷：应交税费：应交所得税；
2/3，调整未分配利润做：
借：以前年度损益调整；
贷：利润分配：未分配利润
3、以前年度损益调整科目是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
其借方发生额，反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额；贷方发生额，反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，该科目应无余额。
多计提的主营业务税金及附加的账务处理是：
1、本年度多计提的情况，通过“利润分配”科目直接冲销：
借：营业税金及附加（红字）
贷：利润分配-未分配利润 （红字）
2、是以前年度多计提的，需要通过“以前年度损益调整”科目核算：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
用股东会议决议做附件，一次冲销计提。
冲销一笔就行了。
举个例子：在5月底计提的城建税是1933.36元，教育费附加是1160.02元,但是6月申报的时候电脑自动生成是1933.35元和教育费附加是1160.01元。计提多了，可以这样做帐：
借:主营业务税金及附加 -0.02
贷:应交税金-应交城建税 -0.01
其他应交款-教育费附加 -0.01
借：生产成本/销售费用/管理费用等
代：应付职工薪酬
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