怎样分析现金流量负债比率
- 培训职业
- 2025-05-04 14:34:39
现金流量比率
公式：现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债
注意（1）公式中的“经营现金流量”，通常使用现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”。
（2）一般来讲，该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均余额。
含义：现金流量比率表明每1元流动负债的经营现金流量保障程度。该比率越高，偿债越有保障。
净现金流量负债比率，是经营活动产生的现金净流量与总负债之比，其计算公式为：上式中，"负债总额"可以是年末负债总额，也可以是全年平均负债总额。该项比率反映了公司用年度经营活动产生的现金净流量偿还公司全部债务的能力，体现了公司偿债风险的高低。一般而言，该比率值越大，说明公司偿债能力越大，相应的风险越小；该比值越小，表明偿债能力越小，相应的风险越大。上海汽车2000年净现金流量负债比率为0.28，但正如上文"现金流量比率"中所提到的过渡性投资借款以及历史遗留应付股利问题，如果不考虑这些非常规性因素，公司偿债能力较有保证
现金流入负债比是什么， 如何计算?
1. 公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债
企业设置的标准值：0.5
意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
2. 现金流入负债比就是现金流动负债比。
定义：现金流动负债比，是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。
计算公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 年末流动负债
经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量”。
息前税后利润+折旧与摊销就是经营现金毛流量。
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