汇算清缴退税怎么做账务处理
- 培训职业
- 2025-05-04 09:27:48
汇算清缴退税的账务处理详解
企业所得税的年终结算和退税涉及特定的会计处理流程。首先，预缴所得税时，会计操作如下：
每月或每季度，计算应缴纳的税额：
借：所得税费用
贷：应交税费 - 应交企业所得税
季度末缴纳所得税时，将预缴税款记录为：
借：应交税费 - 应交企业所得税
贷：银行存款
如果跨年度4月30日前需要进行汇算清缴，根据全年应交税额与已预缴税额对比，会有补税或退税的情况：
补税：借记以前年度损益调整，贷记应交税费 - 应交企业所得税
退税：退回的税款借记银行存款，贷记应交税费 - 应交企业所得税
多缴税额抵缴下一年度预缴税：借记所得税费用，贷记应交税费 - 应交企业所得税
对于免税企业，尽管无需缴税，但也需要做相应的会计调整：
借记所得税费用
贷记应交税费 - 应交所得税
然后将免税税额记入资本公积，调整利润表：
借记本年利润
贷记所得税费用
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