小规模纳税人3%免征增值税如何缴纳企业所得税
- 培训职业
- 2025-05-06 00:15:26
一、正面回答
小规模纳税人享受该优惠政策需要满足时间要求，即小规模纳税人发生的适用3%征收率的增值税应税销售行为在4月1日起可以享受该政策，2022年4月1日之前，即第一季度的依然适用原优惠政策，即3%减按1%征收。
二、分析：
小规模纳税人开具增值税专用发票的，对应的征收率为3%，3%减按1%征收的优惠政策于2022年3月31日到期，开具专票的应税销售收入，正常缴纳增值税，不享受免税政策，应纳税额=不含税销售额×3%。小规模纳税人选择享受该优惠政策，开具增值税普通发票，税率栏为“免税”，不得开具增值税专用发票。
三、小规模纳税人享受免税优惠政策，免税额如何账务处理
小规模纳税人之前享受月度应税销售额不超过15万元以1个季度为1个纳税期的，季度应税销售额不超过45万元免征增值税，对应的减免税额计入到营业外收入或其他收益；现在直接免税，可以理解为从购买方收取的价款中税额为0，即直接按照销售额计入主营业务收入，免税额无需再额外处理。因为增值税属于价外税，比如之前适用3%征收率时，企业含税报价为103万，主营业务收入计100万，应交税费——应交增值税计3万；之后3%减按1%征收，含税报价同为103万的情况下，不含税报价即为103÷（1+1%）=101.98万，主营业务收入计101.98万，应交税费——应交增值税计1.02万；现适用3%征收率的应税销售收入免税，则同样报价为103万的情况下，103万为企业的收入，税额为0，即直接计入“主营业务收入103万。同样含税报价的情况下，相当于企业的收入提高了。
上一篇
考研数学三难度怎么样
下一篇
焊工证怎么复审
多重随机标签