究竟什么是暂时性差异
- 培训职业
- 2025-05-06 14:11:50
通俗理解，暂时性差异是指会计和税法对资产和负债价值的不同认定导致的暂时性不平衡。当你会计上可以税前抵扣的金额多于税法规定的，就是应纳税暂时性差异，意味着未来需要多缴税；反之，会计上可抵扣的金额少于税法，就是可抵扣暂时性差异，未来可以少缴税。主要分为两类：应纳税暂时性差异（导致未来多缴税）和可抵扣暂时性差异（导致未来少缴税）。
比如，一项资产账面价值500万，税法计税基础375万，差额125万就是应纳税暂时性差异，未来需要补税。相反，如果资产账面价值500万，税法计税基础650万，差额150万则是可抵扣暂时性差异，未来可以少缴税。
除了资产和负债，还有特殊情况下产生的暂时性差异，如广告费和未弥补亏损等。理解这些差异有助于我们计算递延所得税，因为只有暂时性差异才会影响税务。记住，资产的账面价值大于计税基础时是应纳税暂时性差异，小于则为可抵扣；负债则反之。
记住，暂时性差异的关键是会计和税法的差异如何影响未来缴税，理解这一点对理解所得税会计至关重要。希望这个大白话解释能帮助你轻松掌握这个概念。
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