企业所得税季度申报表A类
- 培训职业
- 2025-05-06 11:49:03
企业所得税季度申报表A类填报指南：
企业所得税的季度预缴申报表(A类)是为居民纳税人和在中国境内的非居民纳税人设计的，用于月度或季度的所得税缴纳。这份表格适用于实行查账征收的企业，其填写内容包括税款所属期间、纳税人识别号、纳税人名称以及根据预缴方式填报的各项数额。
"税款所属期间"应填写自1月1日至季度末的日期，新成立的企业从当月开始经营至季度末。表格的主体部分分为两部分：一是第1行至16行，根据预缴方式不同，分为据实预缴、按上年度平均额预缴和其他方法预缴，分别对应不同的行数填写累计和本期金额；二是第17行至22行，用于汇总纳税的总机构和分支机构的所得税分配。
具体填报如下：
1. "营业收入"和"营业成本"按会计制度记录；
2. "利润总额"包括房地产开发企业的预售收入预计利润；
3. "应纳所得税额"根据利润总额和法定税率计算；
4. "减免所得税额"填写享受的减免优惠；
5. "实际已预缴所得税额"不填本期；
6. "应补（退）所得税额"计算当前应补或退回的预缴额；
7. "上一纳税年度应纳税所得额"填写历史年度数据；
8. "本月（季）应纳所得税额"根据上一年度和税率计算；
9. 总机构和分支机构的预缴所得税额根据分摊比例计算。
通过准确填写这些信息，企业可以顺利完成季度的企业所得税申报。
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