已经抵扣的发票，次月被销售方作废了，如何做账务处理
- 培训职业
- 2025-05-05 08:28:57
1、已经抵扣的发票，次月被销售方作废了，账务处理是：
借：库存商品等（红字）
应交税费—应交增值税（进项税额转出） （蓝字）
贷：应付账款（银行存款等）（红字）
2、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。
3、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
4、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
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