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增值税发票冲红流程

在处理增值税发票红冲时，根据不同的账目状态，需要采取相应的操作步骤。当收付款双方均未完成账目记录时，收款方需要回收原始发票，并在发票各联上标注“作废”，然后依据正确的金额重新开具发票。

对于双方均已完成账目记录的情况，付款方需携带其所在地主管地税机关开具的“红冲发票证明”，前往收款方进行红冲操作。收款方依据付款方的证明，开具红字发票或负数发票，并按正确的金额重新开具发票。同时，收款方还需将“红冲发票证明”附在红字发票或负数发票的第一联（存根联）后，便于后续的核查。

若付款方已完成账目记录，而收款方尚未完成，则付款方同样需要携带“红冲发票证明”进行红冲操作，流程与双方均已入账时相同。此外，收款方还需将红冲发票的第三联（记账联）与“红冲发票证明”一同附在红字发票或负数发票的第三联（记账联）后，以供核查。

如果收款方已完成账目记录，而付款方尚未完成，则收款方需回收需红冲的发票，根据红冲金额开具红字发票或负数发票，然后按正确的金额重新开具发票。同时，收款方还需将红冲发票的第二联（发票联）附在红字发票或负数发票的第二联（发票联）后，以备核查。