专票的抵扣怎么做账
- 培训职业
- 2025-05-05 17:22:57
一般纳税人取得专用发票的，需要根据具体的业务来确认对应的分录，比如购进库存商品时取得的专用发票的，尚未认证时，可以先计入应交税费—应交增值税—待认证进项税额，实际抵减时，再转入进项税额科目，其分录为，
借：库存商品，
应交税费—应交增值税—待认证进项税额，
贷：应付账款等。
实际认证抵扣时，
借：应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税额。
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外经证办理流程2020
一般纳税人取得专用发票的，需要根据具体的业务来确认对应的分录，比如购进库存商品时取得的专用发票的，尚未认证时，可以先计入应交税费—应交增值税—待认证进项税额，实际抵减时，再转入进项税额科目，其分录为，
借：库存商品，
应交税费—应交增值税—待认证进项税额，
贷：应付账款等。
实际认证抵扣时，
借：应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税额。
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