已预缴增值税会计分录如何处理小规模纳税人
- 培训职业
- 2025-05-05 01:57:56
小规模纳税人预缴增值税时，应记录为：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
当实际缴纳增值税时，需扣除已预交的部分，会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
若有多缴的增值税，退回时应做相反分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税
小规模纳税人仅需设置一个“应交税费-应交增值税”科目来核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴情况。根据《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会[1993]83号)，企业缴纳增值税时，应记录为：
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
小规模纳税企业则记入“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
收到退回多缴的增值税时，应做相反分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税
小规模纳税企业仍然可以使用三栏式账户，来核算企业的应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。
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