请问一般纳税人的城市建设维护税等附加怎么计提
- 培训职业
- 2025-05-05 18:22:09
对于一般纳税人而言，城市建设维护税和其他附加费的计提方法相对简单。首先，城建税和教育费附加的计算基于增值税的上缴额。城建税的计算公式为：应交城建税 = 增值税 × 城建税税率，根据不同地区，税率分为3种情况：市区7%，县城和镇5%，非市区、县城和镇1%。教育费附加则是增值税的3%。在会计处理中，有以下步骤：
1. 提取时，会计分录如下：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金 - 城建税
贷：其他应交款 - 教育费附加
2. 当利润结转时，这部分费用也需要相应调整：
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
3. 最后，实际缴纳税款时，进行如下操作：
借：应交税金 - 城建税
借：其他应交款 - 教育费附加
贷：银行存款等
总的来说，一般纳税人的城市建设维护税和教育费附加的计提和缴纳，需要根据具体的增值税数额，结合适用税率进行计算，并遵循上述会计流程进行账务处理。
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