税率计算错误多交税怎样调帐
- 培训职业
- 2025-05-04 12:15:48
由于1月份申报的应纳增值税其所属期为2008年12月份的应税收入，因此，对于涉及到上年度的账务调整其会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税1000
贷：以前年度损益调整1000
调整城建税、教育费附加、
借：应交税费-应交城建税70
借：应交税费-教育费附加30
贷：以前年度损益调整100
调整企业所得税（如果经过调整仍然亏损此会计分录不需要作，正因为如此，以下会计分录不好确定具体数据，请您分析填列）。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
上交时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
问题补充：是2月交1月份时多交，
借：应交税费-应交增值税1000
贷：主营业务收入1000
红字冲减分录
借：营业税金及附加-100
贷：应交税费-应交城建税-70
贷：应交税费-教育费附加-30
“本年利润”、“所得税费用”在调账当月一并结转。
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