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应收及预付款项内部控制制度的主要内容

为了确保财务准确性和防弊，企业需实施严谨的应收及预付款项内部控制制度。首先，实行职责明确的分工，例如，记账人员和开票人员需避免兼任出纳，票据保管人员不得涉及会计操作，每个人都需遵循严格的办事流程规定。

其次，设立严格的审批机制，所有赊销预付行为以及接收顾客票据或票据贴现等操作，都需经过规定的审批程序，确保每一笔交易的合法性。

接着，强化凭证的保管、记录和审核，客户的借款凭证需经过仔细审查并妥善保管，每一笔交易的详细记录要及时更新并准确入账，收入和支出的每一环节都需经过严格的审核把关。

此外，实施及时的对账、清算和催收策略，定期对预收和预付账款进行分析，针对逾期款项采取相应措施，力求账款的及时全额收回。并设定对账人员的责任制度，强化账款催收力度，确保款项的及时回收。

最后，对预付款项的合同协议进行严格的审查，对销货退回、折扣处理、票据贴现和坏账处理等环节，要实施严格的监控和管理，以降低潜在的风险。

扩展资料

应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款等；预付款项是指企业按照合同规定预付的款项，如预付账款。