审计工作中如何通过各种蛛丝马迹发现重大财务问题
- 培训职业
- 2025-06-16 21:39:19
1．从举报线索入手
有些单位内控制度不健全、管理混乱、群众意见大，举报信多，遇到此类审计单位，主要判断举报的内容是否真实，从以下几点核查：一是从被检举单位或被检举人的周围侧面进行了解；二是找有关单位、人员调查了解；三是正面调查了解；四是从多封举报信的内容是否衔接、是否有矛盾进行判断举报内容是否真实清晰；五是针对举报问题，在对单位进行测试时就有关内容进行模糊测评。因为有疑点、线索，审查的范围相对较小，这样得到的线索更加真实、全面、准确。去年在对在某单位审计时，就是从举报线索入手，查出某主管部门占用二级单位车辆的违纪事实。
2．从库存现金入手
现金作为一种重要的支付手段和流通手段，具有较强的流通性，使用灵活，容易兑现的特点，因此现金极易发生徇私舞弊、贪污盗窃和挥霍浪费等违法行为。现金审查最主要的方式是全面盘点库存现金，检查库存现金实有数与账面数是否相符，盘点应采用“突然袭击”的方法，从以下几点盘查：一是佣金、回扣、好处费等各种现金收入款项或开现金支票取款后是否入账，是否私设“小金库”；二是是否以虚开发票套取现金送礼或支付不好处理的费用的条据；三是是否以白条抵库或经单位领导批准用于个人生活或其他非正常需要挪用库存现金的行为；四是是否利用假发票、假收据报账贪污的；五是是否利用凭证副本重复报账或用白条虚报支出。只要判断其是否合理合法性，就不难查不出问题线索。在对某单位的审计中，我们从盘点库存现金入手，查出某单位出纳以该单位无保险柜为由，将备用金“公款私存”个人账户前后达2年之久，此线索移交后，领导及出纳2人被作党内警告处分处理。
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