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生育津贴和工资差额怎么做会计分录

生育津贴和工资差额怎么做会计分录?

1、如果不发产假工资,待生育津贴收到后直接支付给员工:

(1)在计提工资时,休产假人员的社保、公积金需要计提:

借:制造费用-人工成本/生产成本/管理费用/销售费用

贷:应付职工薪酬-社会保险费/住房公积金

(2)缴纳社保、公积金时,代缴个人应负担部分计入其他应收款:

借:应付职工薪酬-社会保险费/住房公积金

其他应收款-代垫个人社保公积金

贷:银行存款

(3)收到"生育津贴"时:

借:银行存款

贷:其他应付款-生育津贴

(4)扣除代垫的社保公积金费用后发放给员工:

借:其他应付款-生育津贴

贷:其他应收款-代垫社保公积金(员工部分)

银行存款

2、产假期间发放工资,但生育津贴小于产假工资的,分录如下:

(1)发放产假工资时:

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

其他应收款-代垫社保公积金(员工部分)

(2)收到生育津贴后冲抵人工成本:

借:银行存款

贷:应付职工薪酬-工资

借:应付职工薪酬-工资

贷:管理费用

3、产假期间发放工资,但生育津贴大于产假工资的,分录如下:

(1)实际发放产假工资时:

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

其他应收款-代垫社保公积金(员工部分)

(2)收到生育津贴时,冲减人工成本后剩余部分支付给员工:

借:银行存款

贷:应付职工薪酬-工资

其他应付款-生育津贴

借:应付职工薪酬-工资

贷:管理费用

借:其他应付款-生育津贴

贷:银行存款

公司少发工资,造成的差额的会计分录

1)少发时,钱还在公司账户:

借:银行存款差额

贷:其他应付款差额

2)正常发放时

借:应付职工薪酬总额

贷:银行存款总额

3)补发以时

借:其他应付款差额

贷:银行存款差额

生育津贴冲减工资的会计分录怎么做?

1、当企业收到员工相关的生育津贴时:

借:银行存款

贷:其他应付款

2、当企业在进行支付员工相关的生育津贴时:

借:其他应付款

管理费用--工资

贷:库存现金

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