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国资合规︳国有企业全面预算管理办法（参考版）

全面预算管理是企业有效衔接战略与运营的重要工具，旨在通过预算编制、审批、执行、控制、调整和考核等过程，优化资源配置，提高管理效率与效益。本文将围绕国有企业全面预算管理的实施，详细阐述其原则、流程和关键环节，为读者提供深入理解与实施指导。

首先，全面预算管理的核心在于明确预算的定义与目的。全面预算是对企业在一定时间框架内的业务活动和财务表现的预测，旨在通过预算管理，实现战略目标与年度经营计划的监控与执行，为绩效管理提供基础，提高资源利用效率，强化内部控制，以及在预算执行过程中进行监控与成本控制。

其次，全面预算管理的基本任务包括：根据战略目标确定年度经营目标，明确预算管理职责与权限，合理配置资源，对经济活动进行管理、控制、分析和监督，为考核评价经营财务业绩提供依据。

基本原则方面，经营目标导向、重要性和成本效益、科学严谨、合理授权、全面性、重结果与控过程、权责明确与分级实施、以及激励约束等原则，共同指导预算的制定与执行，确保其与公司战略目标高度一致，同时注重过程管理与成本控制。

预算主要分为经营管理、资本性支出和财务三大类，覆盖销售、生产、资本投资、人工成本、财务收支、资产负债等方面，通过层层分解，形成年度、季度、月度预算。

预算编制与审批流程强调“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并确保预算与战略目标紧密相连，通过合理预测与控制，实现资源优化配置与高效利用。

预算执行与控制环节中，预算方案一经批准，各责任单位需严格执行，并通过监控关键节点（如日常经营费用、重大资金使用等）确保预算目标的实现。同时，预算分析报告定期提供，用于评估预算执行情况，查找问题并提出改进措施。

预算调整需在确保预算严肃性的同时，应对不可抗力因素或重大资产重组事项进行合理调整，遵循严格的审批流程与程序。

全面预算监督与考核是确保预算目标实现的关键。通过财务监督、审计监督、法律监督等手段，确保预算执行的合规性与有效性。考核体系与绩效挂钩，强调目标导向、激励机制、时效性、分级考核原则，确保预算目标与绩效目标协同一致。

总结而言，国有企业全面预算管理是实现战略与运营有效衔接、优化资源配置、提高管理效率与效益的系统性工作。通过遵循基本原则、严格执行流程、强化监督与考核，企业可以有效利用全面预算管理工具，实现战略目标与年度经营计划的顺利执行。